Цели проекта

Побудительныой причиной реализации данного проекта явилось изменение и усложнение требований законодательства к отражению в бухгалтерском учете операций с финансовыми инструментами и договорами аренды.

Цель проекта – минимизировать количество ошибок и сократить затраты на подготовку регламентированной отчетности за счет автоматизации процессов бухгалтерского учета финансовых инструментов и договоров аренды.

Ситуация до внедрения

Страховая компания "СОГАЗ-Мед", входящая в Страховую Группу "СОГАЗ", – крупнейшая страховая медицинская компания Российской Федерации, специализирующаяся на осуществлении обязательного медицинского страхования, создана в 1998 году по решению Совета директоров ПАО "Газпром".

Страховая компания "СОГАЗ-Мед" осуществляет деятельность в 8 федеральных округах РФ:

• Центральный ФО;
• Северо-Западный ФО;
• Приволжский ФО;
• Южный ФО;
• Уральский ФО;
• Северо-Кавказский ФО;
• Сибирский ФО;
• Дальневосточный ФО

А также в г. Байконур.

"СОГАЗ-Мед":

• Лидер по количеству застрахованных в компании граждан - 44 млн человек
• Более 1,5 тыс. офисов
• Более 4,5 тыс. сотрудников
• 1-е место среди страховых медицинских организаций по количеству регионов присутствия (56 регионов и г. Байконур)
• 24 часа в сутки 7 дней в неделю работает контакт-центр "СОГАЗ-Мед"

Информационная система АО "СОГАЗ-МЕД", предназначенная для автоматизации учётных задач, разработанная на базе ПП "1С:Бухгалтерия страховой компании КОРП ", постоянно находится в развитии, чтобы соответствовать растущим требованиям компании и изменениям законодательства. Реорганизация и расширение компании, обязательность применения в бухгалтерском учете требований стандартов МСФО (IFRS 9) "Финансовые инструменты" и МСФО (IFRS) 16 "Аренда" потребовали расширения существующего функционала информационной системы и создания новых подсистем.

Уникальность и инновационность проекта

В ходе проекта были решены следующие методологические и технические задачи.

В процессе реализации подсистемы учета финансовых инструментов:

• Обеспечены условия для классификации финансовых инструментов по моделям оценки · Обеспечены условия для сегментации финансовых инструментов на группы со схожими характеристиками отражения в учете
• Реализован механизм формирования и изменения графика денежных потоков по договору/финансовому инструменту
• Реализован механизм расчета амортизированной стоимости финансового инструмента с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП).
• Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций первоначального признания финансового актива.
• Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций начисления процентных доходов на основании графика денежных потоков.
• Реализован механизм расчета и отражения в регламентированном учете разницы между справедливой стоимостью финансового актива и суммой по договору при первоначальном признании.
• Реализован механизм расчета и отражения в регламентированном учете корректировок процентных доходов после первоначального признания.
• Реализован механизм расчета и отражения в учете операций погашения обязательств по финансовым активам.

В процессе реализации подсистемы учета договоров аренды:

• Обеспечены условия для реклассификации действующих договоров и классификации новых договоров аренды при первоначальной регистрации
• Реализован механизм формирования и изменения графика денежных потоков и расчета приведенной стоимости арендного обязательства и процентных расходов за период аренды.
• Реализован механизм распределения платежей по договору аренды по видам платежей для целей учета и бухгалтерской финансовой отчетности.
• Реализован механизм первоначального признания активов в форме пользования и обязательств для долгосрочных договоров аренды.
• Реализован механизм отражения в стоимости актива в форме и права пользования прямых первоначальных расходов (авансы, услуги, ТМЦ).
• Реализован механизм начисления процентных расходов на основании графика денежных потоков.
• Адаптирован механизм начисления расходов по амортизации основных средств для активов в форме права пользования.
• Реализован механизм отражения кредиторской задолженности по арендным платежам в бухгалтерском учете и расходов в налоговом учете.
• Реализован механизм контроля исполнения обязательств по арендным платежам.
• Реализован механизм переоценки стоимости обязательства и модификации стоимости актива в форме права пользования при изменении договора аренды.
• Реализован механизм прекращения обязательства, списания или реклассификации актива в форме права пользования при выбытии договора аренды.

В процессе реализации подсистемы учета резервов под обесценение финансовых активов:

• Обеспечены условия для сегментации финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков.
• Реализован механизм распределения задолженности по срокам погашения финансового актива.
• Реализован механизм определения стадии кредитного риска для финансового актива при первоначальном признании.
• Реализован механизм определения существенности изменения кредитного риска и стадии кредитного риска на отчетную дату в зависимости от выбранной модели расчета ожидаемых кредитных убытков.
• Реализован механизм расчета резервов под обесценение финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков.
• Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций начисления/списания резерва под обесценение в разрезе групп кредитного риска.

Публикации о проекте

• Внедрение программного продукта "1С: Бухгалтерия страховой компании КОРП" в АО "Страховая компания "СОГАЗ-Мед"

Дополнительная информация к описанию проекта

1. Бухгалтерский учет страховой компании ведется на едином для финансовых организаций плане счетов с обязательным отражением операций на 20-значных счетах.
   
2. Необходимо адаптировать существующую информационную систему , обеспечив соответствие требованиям Положений Банка РФ 493-П, 635-П и МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 16.

Результаты проекта

В ходе проекта выполнены следующие виды работ:

1. Работы по методическому обеспечению специфических особенностей учета и управления в системе автоматизации и формированию требований к автоматизации:

• Адаптация методики учета финансовых инструментов
• Разработка методики учета долгосрочных договоров аренды
• Адаптация методики расчета резервов под обесценение

2. Техническая реализация специфических особенностей учета и управления в системе автоматизации:

• Создание подсистемы учета финансовых инструментов
• Создание подсистемы учета долгосрочных договоров аренды
• Создание подсистемы учета резервов под обесценение
• Создание интерфейсов и наборов прав пользователей

3. Разработка инструкций для пользователей

• учет финансовых инструментов
• учета долгосрочных договоров аренды
• учет резервов под обесценение

4. Обучение ключевых пользователей

5. Сопровождение ключевых пользователей на этапах внедрения подсистем в продуктивную эксплуатацию

Реализация проекта позволила:

• обеспечить соответствие функционала информационной системы требованиям законодательства и специфики компании;
• существенно снизить затраты на отражение в бухгалтерском учете операций по учету финансовых инструментов, договоров аренды, расчету и учету резервов под обесценение за счет автоматизации учетных процессов и функций;
• минимизировать количество учетных и счетных ошибок, связанных со сложными процедурами расчета и учета;
• ускорить формирование бухгалтерской финансовой отчетности и повысить ее достоверность.

1С:Бухгалтерия страховой компании :
• Учет финансовых иснтрументов
• Учет договоров аренды
• Учет резервов под обесценивание финансовых активов

Архитектура решения и масштаб проекта

В ходе проекта были автоматизированы следующие процессы:

• учет финансовых инструментов в соответствии с требованиями Положения Банка РФ № 493-П и МСФО (IFRS) 9;
• учет договоров аренды в соответствии с требованиями Положения Банка РФ №635-П и МСФО (IFRS) 16;
• учет резервов под обесценение финансовых активов в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9.

В рамках процесса по учету финансовых инструментов автоматизированы следующие функции:

• По амортизированной стоимости
• По справедливой стоимости через отражение в прочем совокупном доходе
• По справедливой стоимости через отражение через прибыль или убыток

• Денежные средства на расчетных счетах
• Минимальные неснижаемые остатки
• Депозиты
• Займы выданные
• Дебиторская задолженность по ОМС
• Дебиторская задолженность по ДМС
• Прочая дебиторская задолженность

3. Формирование графика денежных потоков по договору/финансовому инструменту

4. Расчет амортизированной стоимости финансового инструмента с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП) и распределением процентного дохода или процентного расхода на период

5. Перерасчет ЭСП, суммы основного долга и процентного расхода/дохода при изменении ставки дисконтирования

6. Отражение в регламентированном учете операций первоначального признания финансового актива

7. Отражение в регламентированном учете операций начисления и получения процентных доходов по финансовым активам

8. Расчет и учет разницы между справедливой стоимостью финансового актива и суммой по договору при первоначальном признании

9. Расчет и учет корректировок процентных доходов после первоначального признания

10. Отражение в регламентированном учете операций погашения обязательств по финансовым активам

В рамках процесса по учету договоров аренды автоматизированы следующие функции:

1. Классификация договора аренды на долгосрочный/ краткосрочный при регистрации

2. Формирование графика денежных потоков по договору аренды

3. Расчет приведенной стоимости арендного обязательства и процентных расходов за период аренды

4. Отражение прямых первоначальных расходов в стоимости актива в форме права пользования

5. Первоначальное признание активов в форме пользования и обязательств по договору аренды

6. Начисление процентных расходов и расходов по амортизации

7. Отражение кредиторской задолженности по арендным платежам в бухгалтерском учете и расходов в налоговом учете

8. Изменение договора аренды, переоценка стоимости актива в форме права пользования и обязательства

9. Выбытие договора аренды, списание актива форме права пользования и прекращение обязательства

10. Распределение платежей по договору аренды по видам платежей

11. Контроль исполнения обязательств по арендным платежам

В рамках процесса по учету резервов под обесценение финансовых активов автоматизированы следующие функции:

1. Сегментация финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) на основании данных о просрочке платежа, значений индикаторов кредитного риска и кредитного рейтинга контрагента.

2. Расчет и распределение задолженности по срокам погашения финансового актива

3. Определение стадии кредитного риска для финансового актива при первоначальном признании.

4. Определение существенности изменения кредитного риска и стадии кредитного риска на отчетную дату в зависимости от выбранной модели расчета ожидаемых кредитных убытков

5. Расчет резервов под обесценение финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков

6. Отражение в регламентированном учете операций начисления/списания резерва под обесценение в разрезе групп кредитного риска: