![](/images/winner_logo.png)
![](/upload/iblock/996/996d98627a086574f7fce936bc991b2f.png)
- Бухгалтерский и налоговый учет
![](/upload/iblock/1b6/1b64ae3323319cee4cb1671791ebbdff.jpg)
Цели проекта
Побудительныой причиной реализации данного проекта явилось изменение и усложнение требований законодательства к отражению в бухгалтерском учете операций с финансовыми инструментами и договорами аренды.
Цель проекта – минимизировать количество ошибок и сократить затраты на подготовку регламентированной отчетности за счет автоматизации процессов бухгалтерского учета финансовых инструментов и договоров аренды.
В качестве подрядчика для решения поставленных задач была выбрана компания "Аксиома-Софт", чьи специалисты обладают богатым опытом реализации проектов в финансовых организациях и высоким уровнем компетенций, подтвержденных сертификатами "1С" (по платформе "1С:Предприятие", по технологическим вопросам, по продуктам "1С").
Ситуация до внедрения
Страховая компания "СОГАЗ-Мед", входящая в Страховую Группу "СОГАЗ", – крупнейшая страховая медицинская компания Российской Федерации, специализирующаяся на осуществлении обязательного медицинского страхования, создана в 1998 году по решению Совета директоров ПАО "Газпром".
Страховая компания "СОГАЗ-Мед" осуществляет деятельность в 8 федеральных округах РФ:
- Центральный ФО;
- Северо-Западный ФО;
- Приволжский ФО;
- Южный ФО;
- Уральский ФО;
- Северо-Кавказский ФО;
- Сибирский ФО;
- Дальневосточный ФО
А также в г. Байконур.
"СОГАЗ-Мед":
- Лидер по количеству застрахованных в компании граждан - 44 млн человек
- Более 1,5 тыс. офисов
- Более 4,5 тыс. сотрудников
- 1-е место среди страховых медицинских организаций по количеству регионов присутствия (56 регионов и г. Байконур)
- 24 часа в сутки 7 дней в неделю работает контакт-центр "СОГАЗ-Мед"
Информационная система АО "СОГАЗ-МЕД", предназначенная для автоматизации учётных задач, разработанная на базе ПП "1С:Бухгалтерия страховой компании КОРП ", постоянно находится в развитии, чтобы соответствовать растущим требованиям компании и изменениям законодательства. Реорганизация и расширение компании, обязательность применения в бухгалтерском учете требований стандартов МСФО (IFRS 9) "Финансовые инструменты" и МСФО (IFRS) 16 "Аренда" потребовали расширения существующего функционала информационной системы и создания новых подсистем.
Уникальность и инновационность проекта
В ходе проекта были решены следующие методологические и технические задачи.
В процессе реализации подсистемы учета финансовых инструментов:
- Обеспечены условия для классификации финансовых инструментов по моделям оценки · Обеспечены условия для сегментации финансовых инструментов на группы со схожими характеристиками отражения в учете
- Реализован механизм формирования и изменения графика денежных потоков по договору/финансовому инструменту
- Реализован механизм расчета амортизированной стоимости финансового инструмента с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП).
- Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций первоначального признания финансового актива.
- Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций начисления процентных доходов на основании графика денежных потоков.
- Реализован механизм расчета и отражения в регламентированном учете разницы между справедливой стоимостью финансового актива и суммой по договору при первоначальном признании.
- Реализован механизм расчета и отражения в регламентированном учете корректировок процентных доходов после первоначального признания.
- Реализован механизм расчета и отражения в учете операций погашения обязательств по финансовым активам.
В процессе реализации подсистемы учета договоров аренды:
- Обеспечены условия для реклассификации действующих договоров и классификации новых договоров аренды при первоначальной регистрации
- Реализован механизм формирования и изменения графика денежных потоков и расчета приведенной стоимости арендного обязательства и процентных расходов за период аренды.
- Реализован механизм распределения платежей по договору аренды по видам платежей для целей учета и бухгалтерской финансовой отчетности.
- Реализован механизм первоначального признания активов в форме пользования и обязательств для долгосрочных договоров аренды.
- Реализован механизм отражения в стоимости актива в форме и права пользования прямых первоначальных расходов (авансы, услуги, ТМЦ).
- Реализован механизм начисления процентных расходов на основании графика денежных потоков.
- Адаптирован механизм начисления расходов по амортизации основных средств для активов в форме права пользования.
- Реализован механизм отражения кредиторской задолженности по арендным платежам в бухгалтерском учете и расходов в налоговом учете.
- Реализован механизм контроля исполнения обязательств по арендным платежам.
- Реализован механизм переоценки стоимости обязательства и модификации стоимости актива в форме права пользования при изменении договора аренды.
- Реализован механизм прекращения обязательства, списания или реклассификации актива в форме права пользования при выбытии договора аренды.
В процессе реализации подсистемы учета резервов под обесценение финансовых активов:
- Обеспечены условия для сегментации финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков.
- Реализован механизм распределения задолженности по срокам погашения финансового актива.
- Реализован механизм определения стадии кредитного риска для финансового актива при первоначальном признании.
- Реализован механизм определения существенности изменения кредитного риска и стадии кредитного риска на отчетную дату в зависимости от выбранной модели расчета ожидаемых кредитных убытков.
- Реализован механизм расчета резервов под обесценение финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков.
- Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций начисления/списания резерва под обесценение в разрезе групп кредитного риска.
Публикации о проекте
Дополнительная информация к описанию проекта
- Бухгалтерский учет страховой компании ведется на едином для финансовых организаций плане счетов с обязательным отражением операций на 20-значных счетах.
- Необходимо адаптировать существующую информационную систему , обеспечив соответствие требованиям Положений Банка РФ 493-П, 635-П и МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 16.
Результаты проекта
В ходе проекта выполнены следующие виды работ:
1. Работы по методическому обеспечению специфических особенностей учета и управления в системе автоматизации и формированию требований к автоматизации:
- Адаптация методики учета финансовых инструментов
- Разработка методики учета долгосрочных договоров аренды
- Адаптация методики расчета резервов под обесценение
2. Техническая реализация специфических особенностей учета и управления в системе автоматизации:
- Создание подсистемы учета финансовых инструментов
- Создание подсистемы учета долгосрочных договоров аренды
- Создание подсистемы учета резервов под обесценение
- Создание интерфейсов и наборов прав пользователей
3. Разработка инструкций для пользователей
- учет финансовых инструментов
- учета долгосрочных договоров аренды
- учет резервов под обесценение
4. Обучение ключевых пользователей
5. Сопровождение ключевых пользователей на этапах внедрения подсистем в продуктивную эксплуатацию
Реализация проекта позволила:
- обеспечить соответствие функционала информационной системы требованиям законодательства и специфики компании;
- существенно снизить затраты на отражение в бухгалтерском учете операций по учету финансовых инструментов, договоров аренды, расчету и учету резервов под обесценение за счет автоматизации учетных процессов и функций;
- минимизировать количество учетных и счетных ошибок, связанных со сложными процедурами расчета и учета;
- ускорить формирование бухгалтерской финансовой отчетности и повысить ее достоверность.
-
1С:Бухгалтерия страховой компании
:
- Учет финансовых иснтрументов
- Учет договоров аренды
- Учет резервов под обесценивание финансовых активов
Архитектура решения и масштаб проекта
В ходе проекта были автоматизированы следующие процессы:
- учет финансовых инструментов в соответствии с требованиями Положения Банка РФ № 493-П и МСФО (IFRS) 9;
- учет договоров аренды в соответствии с требованиями Положения Банка РФ №635-П и МСФО (IFRS) 16;
- учет резервов под обесценение финансовых активов в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9.
В рамках процесса по учету финансовых инструментов автоматизированы следующие функции:
- По амортизированной стоимости
- По справедливой стоимости через отражение в прочем совокупном доходе
- По справедливой стоимости через отражение через прибыль или убыток
- Денежные средства на расчетных счетах
- Минимальные неснижаемые остатки
- Депозиты
- Займы выданные
- Дебиторская задолженность по ОМС
- Дебиторская задолженность по ДМС
- Прочая дебиторская задолженность
3. Формирование графика денежных потоков по договору/финансовому инструменту
4. Расчет амортизированной стоимости финансового инструмента с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП) и распределением процентного дохода или процентного расхода на период
5. Перерасчет ЭСП, суммы основного долга и процентного расхода/дохода при изменении ставки дисконтирования
6. Отражение в регламентированном учете операций первоначального признания финансового актива
7. Отражение в регламентированном учете операций начисления и получения процентных доходов по финансовым активам
8. Расчет и учет разницы между справедливой стоимостью финансового актива и суммой по договору при первоначальном признании
9. Расчет и учет корректировок процентных доходов после первоначального признания
10. Отражение в регламентированном учете операций погашения обязательств по финансовым активам
В рамках процесса по учету договоров аренды автоматизированы следующие функции:
1. Классификация договора аренды на долгосрочный/ краткосрочный при регистрации
2. Формирование графика денежных потоков по договору аренды
3. Расчет приведенной стоимости арендного обязательства и процентных расходов за период аренды
4. Отражение прямых первоначальных расходов в стоимости актива в форме права пользования
5. Первоначальное признание активов в форме пользования и обязательств по договору аренды
6. Начисление процентных расходов и расходов по амортизации
7. Отражение кредиторской задолженности по арендным платежам в бухгалтерском учете и расходов в налоговом учете
8. Изменение договора аренды, переоценка стоимости актива в форме права пользования и обязательства
9. Выбытие договора аренды, списание актива форме права пользования и прекращение обязательства
10. Распределение платежей по договору аренды по видам платежей
11. Контроль исполнения обязательств по арендным платежам
В рамках процесса по учету резервов под обесценение финансовых активов автоматизированы следующие функции:
1. Сегментация финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) на основании данных о просрочке платежа, значений индикаторов кредитного риска и кредитного рейтинга контрагента.
2. Расчет и распределение задолженности по срокам погашения финансового актива
3. Определение стадии кредитного риска для финансового актива при первоначальном признании.
4. Определение существенности изменения кредитного риска и стадии кредитного риска на отчетную дату в зависимости от выбранной модели расчета ожидаемых кредитных убытков
5. Расчет резервов под обесценение финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков
6. Отражение в регламентированном учете операций начисления/списания резерва под обесценение в разрезе групп кредитного риска:
- ОКУ за 12 месяцев
- ОКУ за весь срок (на индивидуальной основе)
- ОКУ (на групповой основе)
- кредитно-обесцененных при первоначальном признании
- кредитно-обесцененных на отчетную дату.
![](/upload/iblock/313/31394f8c86420c65d7cd49d5d1628ae5.png)
![](/upload/iblock/991/9913e89af8f8dc09990089ce93ad8c9b.png)
![](/upload/iblock/b43/b43b7cc09e745e5d89e582968672575f.jpg)
![](/upload/iblock/0af/0af7818cfa8186d90cb5e3a12c262b5c.png)
![](/upload/iblock/9de/9def2b494450656483c5c5d6e85273f9.png)
![](/upload/iblock/12b/12b3249f11298212de86ba2ac3fc0bfc.png)
![](/upload/iblock/1c3/1c3fba997bda3a8bde64b40ac470ca9f.png)
![](/upload/iblock/e49/e499624cb7cb5ead5f7d01787ad71371.jpg)
![](/upload/iblock/576/57641c195832b61e93170c759a68c3b5.png)
![](/upload/iblock/e8d/07x5vc7zb4x4ooh35r2nn98p3dud09an.png)
![](/upload/iblock/c6b/c6b74319143f31e271c2a468d951eb77.jpg)
![](/upload/iblock/816/81608e9a0ca3870ecbe5a7b7829728e8.jpg)
![](/upload/iblock/556/55618e0e4a0153580d9672c492a30d30.jpg)
![](/upload/iblock/74d/74d69c2a8862a1238f0304523951ed65.png)
![](/upload/iblock/d73/d738b8457025912fcea4c980ac494cf6.jpg)
![](/upload/iblock/a26/a2602594f8a4f0e68af69723c1e870e5.jpg)
![](/upload/iblock/de1/de125ff4a8a45b925663309acba95e39.png)
![](/upload/iblock/ede/edef1f6ff231c9ea9d90a8cdf72f215e.jpg)
![](/upload/iblock/e6c/e6c33f4b157c4f198f1c1e39e416a51a.png)
![](/upload/iblock/115/1159101054a9f91dfa19e6397b7cd0ec.png)
![](/upload/iblock/982/msa8vi0hw8753r07bh9f7031e049jn7a.png)
![](/upload/iblock/b7a/b7abeb3455e52470b8eac8b55c1e8a02.jpg)
![](/upload/iblock/e17/e172f186dac5a69e8e663502deacc348.jpg)
![](/upload/iblock/645/ydpryq9r0bc9ri81mfhs5rrd8eg3olfi.png)
![](/upload/iblock/981/9818eefd2f0d6039549788968b8d3971.jpg)
![](/upload/iblock/ccf/ccfc70df130623f6e9c5122a4f99b490.jpg)
![](/upload/iblock/272/2721f5d8779d6ba913cc8259a8a776ea.png)
![](/upload/iblock/841/84162a7b6ca608308e06f10ea9bd8a3c.png)
![](/upload/iblock/805/805e8dfa3e456913510785704b4421ca.png)
![](/upload/iblock/96e/96e98ffda437f14044efcaa4a219cb99.jpg)
![](/upload/iblock/c69/c69adadca3d06bea7778551427b69b2b.png)
![](/upload/iblock/2f6/2f6aeb11ca3377ce242f3aa00e26c949.jpg)
![](/upload/iblock/b5e/b5efc4470d392962f8e910623356a952.png)
![](/upload/iblock/6de/6de6371b78d71fd1e4fbb49bea732a8e.jpg)
![](/upload/iblock/da2/da20b40320deeb024238d9eca11f8e4d.png)
![](/upload/iblock/50d/50d7d5bb5948150a5a3a5c0afb9fc2bf.png)
![](/upload/iblock/135/13549d9afa6fa3cb227125e85f2d402c.jpg)
![](/upload/iblock/59f/59fd9240a1ba735ec75eda929d5c5124.png)
![](/upload/iblock/6b8/6b8c8d4b82ec76d7f9b1c37f3f233516.png)
![](/upload/iblock/ee7/ee772ac206059a2dcda1e37ed2757c51.png)
![](/upload/iblock/773/7731e795a5c88e4db3383be149026cc2.png)
![](/upload/iblock/dc9/dc94e7743c2a75e0a30f703efd34b6a4.png)
![](/upload/iblock/b61/b61e5860dae45fd44941fab67035340b.png)
![](/upload/iblock/f8b/f8b1fa279ad5727fc3193579a9fc3846.png)
![](/upload/iblock/1bd/1bd0e5166124732920e8153b8bd294f5.png)
![](/upload/iblock/1a3/1a3fff6c0246badeec0d69dcb77e76a6.jpg)
![](/upload/iblock/9b3/9b378daa5bdc96c4eeb8caa9ae5db112.png)
![](/upload/iblock/830/830da40f428f93296c960b48c4587886.jpg)
![](/upload/iblock/a58/a585057b52dcf8b7c2db6bf2ac8303bd.png)
![](/upload/iblock/0e2/0e24db930e85f9e2e263abcf569159c4.png)
![](/upload/iblock/2d4/2d4a7930ac0c867f83f644ee34201a4d.jpg)
![](/upload/iblock/fe1/fe13528cc36b3358dd85035fea66b248.jpg)
![](/upload/iblock/533/533c7bc7b98fa52f253fe3249625ebd5.jpg)
![](/upload/iblock/78a/78aefe64a7aa78dbc33b7e8bce43254e.jpg)
![](/upload/iblock/ada/adac5c5e20e49aac8d3f6cdc0f4f52be.png)
![](/upload/iblock/801/801c623991d3bff19b8edead09032860.png)
![](/upload/iblock/d3a/d3adb5776bd88150229b7bbde00e443b.jpeg)
![](/upload/iblock/ac4/ac4b4daf1fe129ef9ae79f679dd87045.jpg)
![](/upload/iblock/ac7/ac748efd9dcb981edbcc0c86c5423ea4.png)
![](/upload/iblock/4f2/4f21acd8f2255348ad28c689df2acf7a.jpg)
![](/upload/iblock/649/649e79d528bbc6336b5878e5bc28ebc6.png)
![](/upload/iblock/d57/0ik2rm8d7acj64rgcrs13jk4jgpt30ow.png)
![](/upload/iblock/1a6/1a68897484cc64b99d22876fc04bb7a1.png)
![](/upload/iblock/110/110e8861fd966041d7a2bdf39428ec9d.png)
![](/upload/iblock/0d1/0d16b856d6754bc1bd0258b0d9a078f5.png)
![](/upload/iblock/ce1/ce1e10177bd625497b56c75af5f955d7.png)
![](/upload/iblock/3cd/3cd997194b3e0b89d183c93b0d798d96.jpg)
![](/upload/iblock/ce1/ce1fdb62c1e4445a0716fcaa8933a7fa.png)